Налоговые новости с 30.10.2019 по 05.11.2019
Новости законодательства
Минфин избавит бизнес от грозившего роста налоговой нагрузки
Минфин подготовил проект изменений в одобренные всего месяц назад новые правила взимания налогов с имущества компаний. Они должны ограничить список объектов недвижимости, с которых налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости.
В конце сентября президент подписал поправки в Налоговый кодекс, обязывающие рассчитывать налог по кадастровой стоимости с «иных объектов», по которым такой налог уже платит население. Таким образом, перечень стал открытым.
Теперь министерство опубликовало новые поправки в Налоговый кодекс. Законопроект вводит закрытый перечень объектов, с которых бизнес будет платить налог, рассчитанный по кадастровой стоимости. Это жилые помещения, недостроенные объекты, гаражи, а также жилые и хозяйственные строения на участках, предназначенных для личных целей.
Законопроект № 816347-7 о внесении изменений в Закон о международных компаниях
В Госдуму внесен законопроект, который предлагает предоставить возможность редомицилировать в специальные административные районы РФ помимо иностранных компаний также фонды, управляющие активами.
Судебная практика
31 октября 2019 года КС РФ признал не соответствующими Конституции РФ нормы, блокирующие возврат плательщикам излишне уплаченных страховых взносов.
В 2014 году ООО «Газпромнефть-развитие» уплатило в Пенсионный фонд РФ более 2,5 млн рублей страховых взносов с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилья в связи с их вынужденным переездом к новому месту работы. Суды установили, что возврат средств невозможен, поскольку сведения об уплаченных взносах учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц - сотрудников компании.
Запрет на возврат страховых выплат в таких случаях прямо предусмотрен в утратившем силу с 1 января 2017 года законе «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС», и с 1 января 2017 года установлен в пункте 6.1 статьи 78 НК РФ.
Однако оспариваемые нормы чрезмерно ограничивают право добросовестного страхователя на возврат ошибочно уплаченных сумм.
Данное ограничение без учета такого обстоятельства, как наступил ли в отношении конкретного застрахованного лица страховой случай, а также безотносительно структуры тарифа страховых взносов, влечет нарушение конституционных принципов защиты права частной собственности, равенства и поддержания доверия граждан к закону и действиям государства.
Федеральному законодателю надлежит внести в правовое регулирование необходимые изменения.
Впредь до этого при решении вопроса о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование следует исходить из недопустимости ограничения такого возврата лишь в силу самого факта учета сведений на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, т.е. без учета указанных обстоятельств.
Это касается возврата излишне уплаченных страховых взносов, относящихся как к периодам до 1 января 2017 года, так и к периодам после указанной даты.
МОСКОММЕРЦБАНК: дело № А40-8065/2018, постановление АС Московского округа от 01.11.2019
Суд кассационной инстанции поддержал вывод о том, что проценты, которые выплачивались обществом в пользу банков в Австрии и Люксембурге, подлежали налогообложению по ставке 20% у источника в РФ, поскольку данные банки не являлись фактическими получателями дохода (кредиты были выданы за счет средств казахстанского банка, аффилированного с обществом).
При этом были отклонены доводы о том, что в рассматриваемой ситуации подлежала применению ставка 10% по СОИДН между РФ и Казахстаном, поскольку общество не заявляло о применении указанной ставки в период выездной проверки.
Росскат: дело № А55-1636/2019, решение АС Самарской области от 21.10.2019
Суд признал, что НК РФ не ограничивает возможность применения смягчающих обстоятельств, в том числе по пункту 3 статьи 122 НК РФ (умышленная неуплата налога).
Суд снизил размер штрафа в 100 раз, приняв во внимание, что общество добровольно исполнило обязанность по уплате доначисленных налога и пени; своевременно уплачивало заработную плату работникам, реализовывало в отношении работников социальные программы, обеспечивало работой большое количество граждан и являлось производственным предприятием.
Лента новостей Минфина и ФНС России
Часто задаваемый вопрос (nalog.ru)
Вопрос: «Обязан ли валютный резидент, преимущественно проживающий в РФ, уведомлять налоговые органы после 01.01.2020 о счете в иной организации финансового рынка, открытом до 01.01.2020?»
Ответ: «Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории РФ организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.
Физические лица - резиденты обязаны с 01.01.2020 представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории РФ организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета - в месячный срок со дня закрытия счета).»
Публикации в СМИ
Минфин отказался от идеи сократить срок пребывания в РФ для статуса налогового резидента
В октябре на заседании правления РСПП, куда пришел первый вице-премьер - министр финансов Антон Силуанов, бизнес выразил беспокойство из-за планируемых нововведений, и чиновник пообещал обсудить их прежде, чем реализовывать.
В итоге аргументы бизнеса были услышаны. Сокращения срока не будет - появится лишь возможность российского налогового резидентства при сроке пребывания 90 дней для тех, кто сам этого желает.
«Базово предлагаем (оставить - ИФ) 180 дней, но предлагается возможность для бизнеса учитывать и более низкую планку - 90 дней. Такие практики есть в целом ряде стран, чтобы дать возможность получить статус резидента в более упрощенном варианте исходя из количества дней пребывания в стране», - сказал Силуанов журналистам в четверг, отвечая на вопрос об исходе дискуссии.
Он не уточнил судьбу другой идеи - об использовании принципа наличия в России «центра жизненных интересов» при определении налогового резидентства. По данным источника «Интерфакса», знакомого с ходом обсуждения, это предложение правительство в итоге также сняло.
Число выездных налоговых проверок снизилось в 2019 году на треть, сборы же по-прежнему показывают положительную динамику, рассказал вчера на налоговом форуме в Торгово-промышленной палате (ТПП) глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин.
Результат, в частности, обеспечила система налогового мониторинга, дающая службе онлайн-доступ к отчетности крупнейших компаний. К 2020 году их число вырастет до 95 компаний, а доля их налоговых платежей в бюджет составит треть его доходов. Сама служба рассчитывает расширить перечень участников, упростив для них доступ к мониторингу за счет снижения порога доходов, активов и суммы уплаченных налогов, законопроект об этом уже направлен в Минфин.
Бизнес же надеется распространить на крупные компании налоговый рулинг — предварительное согласование сделок с ФНС.
Новым замглавы ФНС назначен Дмитрий Вольвач
Председатель правительства Дмитрий Медведев подписал распоряжение о назначении Дмитрия Вольвача заместителем руководителя Федеральной налоговой службы.
Документ опубликован на официальном портале правовой информации. На новой должности Вольвач будет контролировать и координировать деятельность аналитического управления, говорится на сайте ФНС. В частности, он займётся организацией работы по анализу социально-экономического развития РФ и субъектов, налоговой базы и поступлений доходов.
Как стало известно «Ъ», управление «К» четвертой службы (экономической безопасности) ФСБ 31 октября проводит «мероприятия с изъятием документации» в офисах более 20 юридических лиц в шести регионах: Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Тамбовской области, Красноярском крае и Челябинской области. В оперативно-розыскных мероприятиях участвуют представители ФНС. Фактически речь идет о совместных силовых рейдах в структурах, занимающихся клининговым бизнесом.
По данным «Ъ», ФНС интересует в том числе документация и переписка юрлиц по контрактам. Она поможет доказать, что заключая контракты с клиниговыми компаниями, заказчики знали, что исполнитель не намерен уплачивать налоги с фонда оплаты труда. Кроме того, ФНС и ФСБ интересуют контакты клининговых структур (речь идет об относительно крупных группах юрлиц и ИП, в ряде случаев использующих механизмы «дробления» бизнеса и специальные налоговые режимы) с «площадками», обеспечивающие уборщикам незаконное применение налоговых вычетов.