Международное налогообложение

25 мая Советом Европы приняты правила, направленные на усиление прозрачности с целью предотвращения агрессивного налогового планирования. Директива предназначена для налоговых посредников, таких как консультантов, бухгалтеров и юристов, которые разрабатывают и предлагают схемы налогового планирования. Документ требует от них сообщать о схемах, которые являются налогово агрессивными.

Страны-участницы будут обязаны имплементировать данные правила в свое внутреннее законодательство.

Новости законодательства

Проект федерального закона № 470439-7

21.05.2018 в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий дополнение статьи 56 НК РФ положением о том, что с 1 января 2020 года уклонение от полноценной уплаты страховых взносов (в отношении более чем 10% процентов от общего числа нанятых работников или более чем 100 работников) будет влечь за собой лишение налоговых льгот на срок один год.

Судебная практика

Торговый центр: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 18.05.2018

Один из примеров положительной практики по спорам о применении налоговой льготы по налогу на имущество в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности.

Суд встал на сторону налогоплательщика и сделал следующие выводы:

СтройМаркет и ГиперМаркет: решение Арбитражного суда Ульяновской области от 14.05.2018

В результате применения к долговому обязательству российского заемщика с иностранным заимодавцем правил недостаточной капитализации налоговый орган доначислил заемщику налог на доходы иностранных организаций в виде дивидендов (в отношении сумм переквалифицированных процентов), применив ставку 10% по соглашению об избежании двойного налогообложения между РФ и Кипром.

Суд со ссылкой на дела Каширского двора-Северянин и Суэк-Кузбасс указал, что имеются основания для применения пониженной ставки 5% к переквалифицированным процентам, поскольку величина займа в соответствующей части должна приниматься в качестве вклада в капитал российского заемщика.

ТД «Беллакт»: постановление Арбитражного суда Центрального округа от 23.05.2018

Суд кассационной инстанции отменил акты нижестоящих судов, занявших нестандартную позицию относительно применения СОИДН с Белоруссией в отношении налогообложения дивидендов у источника в РФ (нижестоящие суды признали, что резиденты государств, заключивших СОИДН, вправе выбирать, в какой стране облагаются выплачиваемые дивиденды).

Кассация указала, что СОИДН не предоставляет право выбора страны налогообложения дивидендов, в связи с чем российский плательщик обязан был удержать налог с дивидендов у источника в РФ.

ВТБ Капитал: постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.05.2018

В деле о квалификации консультационных услуг, оказанных российской компанией в пользу иностранной, кассация встала на сторону налогового органа.

Суд согласился с налоговым органом, что консультационные услуги на самом деле представляли собой услуги по управлению недвижимостью в РФ, местом реализации которых для целей НДС является РФ, на основании следующего:

Краснобродский Южный: постановление 7ААС от 16.05.2018

Еще одно дело из категории споров по применению фактического права на доход при выплате российской компанией дивидендов в пользу иностранной материнской компании.

В данном деле налоговые органы отказали в применении пониженной ставки 5% по СОИДН с Кипром ввиду того, что кипрская компания играла роль технической (кондуитной), не осуществляла реальной хозяйственной деятельности, не определяла дальнейшую судьбу полученного дохода.

Суд поддержал налоговый орган. При этом им были приняты во внимание следующие обстоятельства:

Лента новостей Минфина и ФНС России

Письмо Минфина России от 05.04.2018 № 03-02-08/21997

Воспользоваться правом истребования документов, необходимых для проведения мероприятий налогового контроля и принятия решения в отношении проверяемого лица, налоговые органы могут в последний день выездной налоговой проверки до момента составления справки.

Публикации в СМИ

Власти могут повысить НДС до 20%

Премьер-министр Дмитрий Медведев обещал найти 8 трлн руб., которых не хватает для выполнения нового майского указа Путина. Около 2 трлн руб. за шесть лет бюджет может получить от повышения НДС с 18 до 20% – такой вариант обсуждался, и сейчас он один из наиболее вероятных, хотя и не окончательный. При этом может быть отменена и льготная ставка НДС в 10%, которую Минфин предлагал заменить пособием (передают «Ведомости»).

Правительство решило не менять налоги в следующие шесть лет

Для ускорения роста экономики до уровня не менее 3% в год необходимо привлечение инвестиций, а государство должно создать для этого условия, подчеркнул Силуанов. «В первую очередь это налоги. В течение шестилетнего цикла мы не будем менять налоги», – заявил вице-премьер.

Силуанов объяснил, почему не стоит повышать подоходный налог

По мнению Силуанова, в России низкий уровень налогообложения граждан и отсутствуют возможности для уклонения от уплаты налогов и различных махинаций. «И 13%, которые в последнее время платили мы все, мне кажется, очень хороший принцип налогообложения», – сказал министр.

Кроме того, этот налог является основным источником доходов для местных бюджетов и одним из ключевых для региональных, отметил Силуанов. «Поэтому любые изменения здесь нужно накладывать на географию субъектов России. Любые изменения могут привести к серьезным сдвигам в ситуации со сбалансированным бюджетом», – пояснил министр (информируют «Ведомости»).

У россиян осталась всего неделя, чтобы отчитаться о зарубежных счетах

С 2015 г. российские граждане – владельцы счетов и вкладов, открытых в банках за пределами России, ежегодно должны отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) о движении денег по этим счетам. Этого требует закон о валютном регулировании и валютном контроле. Крайний срок сдачи сведений за 2017 г. – 1 июня.

С 1 января отчитываться о движении денег по зарубежным счетам должны лишь граждане России, находившиеся за границей менее 183 дней за календарный год. Ранее это предписывалось сделать всем тем, кто хотя бы на один день заезжал в Россию (сообщают «Ведомости»).