Международное налогообложение

Россия начнет обмен налоговой информацией с ОАЭ и Багамами

Россия расширит международный обмен финансовой информацией. Проект приказа о расширении списка ФНС опубликовала на портале раскрытия нормативных актов. Общее число таких государств достигло 85.

Новыми участниками автообмена с Россией станут такие популярные офшорные юрисдикции, как Объединенные Арабские Эмираты, Багамы, Гонконг, Вануату, Макао, Сент-Китс и Невис, Аруба и Гренада. Автоматически обмениваться с Россией финансовой информацией также начнет Азербайджан. Взаимодействие с новыми юрисдикциями из списка начнется после 1 января 2019 года.

Государства – участники СНГ будут обмениваться информацией в электронном виде для налогового администрирования

На заседании Экономического совета Содружества Независимых Государств был одобрен проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для осуществления налогового администрирования. Оно станет возможным с 2019 года. Протокол об обмене информацией в электронном виде предусматривает, что налоговые органы договорившихся государств будут ежегодно в автоматическом режиме предоставлять и получать сведения по отдельным видам доходов юридических и физических лиц, а также о некоторых видах имущества и его собственниках (владельцах).

Судебная практика

Тольяттиазот: решение Арбитражного суда Самарской области от 06.09.2018

В 2012 году компания осуществляла контролируемые сделки по экспорту аммиака в пользу взаимозависимой швейцарской компании (трейдера) по заниженным ценам.

Суд признал, что компании являются взаимозависимыми «посредством сложной схемы номинального владения, доверительного управления и депозитарного хранения акций Общества», а также на основании обстоятельств, установленных в предыдущих делах (№ А40-6292/13, № А40-35382/13, А40-243849/2016), и материалов, полученных в рамках уголовных дел по корпоративному конфликту.

В обоснование рыночности цен по сделкам компанией был применен «четвертый метод» (метод сопоставимой рентабельности). Правомерность данного метода судом была отвергнута, поскольку среди покупателей трейдера присутствовали зависимые компании; не были представлены расчеты рентабельности и финансовые документы; компании, представленные в выборке, были несопоставимы, в частности, поскольку ни одна из них не осуществляла поставку идентичных/однородных товаров.

В качестве применимого судом выбран «первый метод» (метод сопоставимых рыночных цен) на основе рыночных котировок агентств «Аргус» и «Фертикон». Аргументы компании о необходимости корректировки показателей агентств были отвергнуты.

ТВК Авиапарк: решение Арбитражного суда города Москвы от 06.09.2018

Очередное дело (вслед за КИТ Екатеринбург – выпуск от 07.08.2018) о применении компанией льготы по налогу на имущество в отношении объекта нежилой недвижимости с высоким классом энергоэффективности (пункт 21 статьи 381 НК РФ) разрешено в пользу налогового органа.

При вынесении решения в пользу налогового органа суд указал, что:

Лента новостей Минфина и ФНС России

Письмо Минфина России от 04.09.2018 № 03-07-11/63070:  принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам НК РФ не противоречит.

Позиция ФНС (www.nalog.ru «Часто задаваемые вопросы»):

Вопрос: какой порядок подачи физическим лицом уведомления об открытии счета в зарубежном банке, совершения валютных операций по данному счету, а также представления отчета о движении средств по зарубежному счету, в случае когда у него были основания полагать, что по итогам 2018 года срок пребывания за пределами территории РФ в совокупности составит более 183 дней, однако по итогам 2018 года оказалось, что данный гражданин пребывал за пределами территории РФ менее 183 дней?

Ответ: в случае если физическое лицо – резидент предполагает, что срок его пребывания за пределами территории РФ в течение текущего календарного года в совокупности составит более 183 дней, он может не уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии/закрытии счетов в текущем календарном году в иностранных банках и проводить валютные операции по зарубежным счетам без учета требований ст. 12 Закона № 173-ФЗ.

Однако если срок пребывания указанного физического лица – резидента за пределами территории РФ в течение календарного года составит менее 183 дней, то данное лицо будет считаться нарушившим положения ст. 12 Закона № 173-ФЗ и подлежит привлечению к административной ответственности, в том числе по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Учет срока пребывания (предполагаемого пребывания) за пределами территории РФ является обязанностью самого физического лица – резидента. Воспользоваться правом, предусмотренным ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, физическое лицо – резидент может по своему усмотрению.

Публикации в СМИ

Российский офшор «остров Октябрьский» появился в Калининграде

Остров Октябрьский, где в августе был создан один из специальных административных районов, официально появился в Калининграде. Решение принял 12 сентября местный городской совет, выделив часть Московского района. Теперь компании, желающие стать резидентами острова, смогут начать процедуру редомициляции (перевод компании в другую юрисдикцию).

В офшоре на острове Русский появился первый резидент

В специальном административном районе на острове Русский в 20 км от Владивостока зарегистрирован первый резидент, заявил глава Корпорации развития Дальнего Востока Денис Тихонов.

Им стала компания «Финвижн Холдингс», ранее находившаяся под кипрской юрисдикцией. Ее бенефициаром является бизнесмен Артем Аветисян. Отмечается, что резидент – крупный акционер банка «Восточный» – зарегистрировался во время проведения Восточного экономического форума.

Как банки Кипра разрешили россиянам забрать деньги с замороженных счетов

Кипрские банки заморозили счета россиян из американского санкционированного списка SDN, но владельцам таких счетов было разрешено перевести деньги на их же счета в России. На фоне американских санкций кипрские банки рекомендуют российским клиентам выполнять трансакции в валютах, отличных от доллара США, потому что может возникнуть проблема на стороне американского банка-корреспондента.

Власти определили параметры налоговой системы для самозанятых

Спустя четыре месяца после объявления Минфином налогового режима для самозанятых стали известны его окончательные параметры. ФНС разрабатывает специальное приложение, работающее как касса, через которое самозанятые будут регистрироваться в ФНС, проводить все получаемые платежи и отчислять налог. Приложение представят в январе 2019 г. к тесту налога в четырех регионах – Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Применять режим смогут самозанятые с доходом до 200 000 руб. в месяц или 2,4 млн руб. в год. Ставка для тех, кто оказывает услуги или продает товары людям, – 4%, компаниям – 6%. Чтобы привлечь людей, ФНС обсуждает также возможность введения налогового кредита от государства, который будет у каждого нового зарегистрировавшегося человека. Его размер будет около 10 000 руб.