Международное налогообложение

Проект перечня стран, с которыми будет осуществляться обмен финансовой информацией
На портале проектов нормативно-правовых актов опубликован проект приказа ФНС России об утверждении перечня стран, с которыми Россия будет осуществлять автоматический обмен финансовой информацией. По информации на официальном сайте ФНС России, к моменту наступления сроков по автоматическому обмену финансовой информацией (III–IV кв. 2018 года) следует ожидать дополнение указанного перечня новыми государствами (территориями).

Проект перечня стран, с которыми будет осуществляться автоматический обмен страновыми отчетами
На портале проектов нормативно-правовых актов опубликован проект приказа ФНС России об утверждении перечня стран, с которыми Россия будет осуществлять автоматический обмен страновыми отчетами. По информации на официальном сайте ФНС России, к моменту наступления сроков по автоматическому обмену страновыми отчетами (II–III кв. 2018 года) следует ожидать дополнение указанного перечня новыми государствами (территориями).

Новости законодательства

Проект федерального закона № 352418-7
В Государственную Думу РФ внесен законопроект, предусматривающий возможность для физических лиц – нерезидентов РФ при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшать доходы на стоимость приобретения товаров (работ, услуг), иного имущества, имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.

Проект федерального закона № 346805-7
В Государственную Думу РФ внесен законопроект, предусматривающий, в частности, следующие изменения:
введение института «специальных авансовых взносов», которые физические лица могут добровольно перечислять в бюджетную систему Российской Федерации в счет уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц;
установление предельного трехлетнего срока, в течение которого налоговые органы могут самостоятельно производить зачет сумм излишне уплаченных платежей в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам;
установление ответственности местных администраций, организаций федеральной почтовой связи, многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг за нарушение срока перечисления платежей, предусмотренных НК РФ, в бюджетную систему.

Судебная практика

Шахта Полосухинская: решение Арбитражного суда Кемеровской области от 09.01.2018
В своем решении суд согласился с мнением налогового органа, что при выплате доходов в виде дивидендов кипрской компании российская дочерняя компания неправомерно применила ставки 5% и 10% по СОИДН между Кипром и РФ, так как кипрская компания не являлась фактическим получателем дохода и выполняла исключительно функции транзитного перечисления дивидендов последующему акционеру. Судом были приняты во внимание следующие аргументы:
перечисленные в виде дивидендов денежные средства от российской дочерней компании в течение двух лет находились на счетах кипрской компании, однако не направлялись на ведение ее хозяйственной деятельности, не вкладывались в качестве инвестиций до момента последующего распределения вверх по цепочке – до компании на БВО – через транзитные кипрские компании;
дивиденды от российской дочерней компании являлись основным доходом кипрской компании;
инвестиционная деятельность кипрской компании представлена исключительно приобретением 100% доли в российской дочерней компании, самостоятельную деятельность компания не вела, риски, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью, не несла.

Лента новостей Минфина и ФНС

Письмо ФНС России от 09.01.2018 № СА-4-18/45@:  в своем письме ФНС России разъясняет нижестоящим налоговым органам порядок применения положений Постановления Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П. В данном Постановлении Конституционный Суд РФ высказался в отношении порядка взыскания с физических лиц (руководящих лиц организации) вреда, причиненного налоговыми преступлениями, в рамках гражданских исков. ФНС России рекомендует налоговым органам учитывать, в частности, следующее:
в гражданских исках о возмещении вреда налоговым органам следует указывать на презюмирование вины причинителя вреда, так как бремя доказывания отсутствия вины возлагается на физическое лицо;
при определении факта и степени обогащения (выгоды) физического лица рекомендуется учитывать, в частности, следующие факторы:
изменение уровня материального состояния физического лица или связанных с ним лиц в сторону улучшения;
превышение (в том числе систематическое) расходов физического лица или связанных с ним лиц над официально установленными доходами;
наличие существенных активов у лица и связанных с ним лиц (в том числе членов семьи) при отсутствии обоснования и доказывания источников их происхождения;
прямое либо косвенное направление средств юридического лица на обезличенного выгодоприобретателя (фиктивные юридические лица, подставные физические лица, структуры в иностранных юрисдикциях с осложненным либо невозможным к прослеживанию дальнейшим направлением движения денежных средств и др.);
привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности возможно лишь при исчерпании либо отсутствии предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, в частности, в следующих ситуациях:
при возвращении исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства;
при прекращении производства по делу о банкротстве или возврате заявления о признании организации-налогоплательщика банкротом в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица;
при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности;
в случае если данные о финансово-хозяйственном состоянии организации по результатам анализа, проведенного налоговым органом или иным лицом (арбитражным управляющим, экспертом), указывают на невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей, которые не поступили в бюджет в результате преступных действий.

Публикации в СМИ

Подведены результаты применения налогоплательщиками правил контролируемых иностранных компаний в 2017 году
ФНС России подвела итоги работы с контролируемыми иностранными компаниями в 2017 году. Налогоплательщики представили 4 тыс. уведомлений о КИК, в которых заявлены сведения о более чем 10 тыс. иностранных компаний. В результате в бюджет поступило 6 млрд рублей налога, из них по налогу на прибыль организаций – 3,2 млрд рублей, по налогу на доходы физических лиц – 2,8 млрд рублей.

Почему состоятельные россияне стали чаще менять налоговое резидентство
Старт обмена данными о банковских счетах по стандартам ОЭСР спровоцировал рост спроса россиян на смену налогового резидентства, рассказали финансисты. 60% богатых граждан России опасаются раскрытия зарубежных активов.

Путин предложил не брать 13% налога с возвращенных в Россию капиталов
Министр финансов Антон Силуанов после встречи Путина с бизнесом рассказывал, что государство проведет еще одну амнистию капитала и позволит и дальше возвращать капитал в Россию без налогов. Начаться амнистия может уже в 2018 г. и продлится не меньше года, говорил Силуанов, условия те же, что и в прошлый раз, хотя этот вопрос еще будет обсуждаться.

Мы будем держать Вас в курсе поселдних новостей!