EN
EN

Отрасли

  • Некоммерческие организации
  • Пищевая промышленность
  • Розничная торговля
  • Сельское хозяйство
  • Спорт
  • Страхование
  • Телекоммуникации, медиа и технологии
  • Транспорт
  • Туризм, гостиничный бизнес и индустрия развлечений
  • Частные и венчурные инвестиции
  • Экология и обращение с отходами
  • Энергетика и атомная промышленность
Практики и отрасли

Налоговые новости с 10.10.2018 по 16.10.2018

ОбзорКонтакты для прессы: pr@lp.ru

Международное налогообложение

Операции по картам иностранных банков будут тайно отслеживать

Госдума 9 октября приняла в первом чтении правительственный законопроект, которым предлагается установить госконтроль за операциями по снятию наличных денег с платежных карт определенного круга иностранных банков.

Предлагается внести изменения в закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Поправками расширяется перечень операций, подлежащих обязательному контролю. В их число включается получение физлицом наличных денежных средств с платежной карты, которая эмитирована иностранным банком, расположенным за границей.

Перечень стран, банки которых будут интересовать компетентные органы, станет составлять Федеральная служба по финансовому мониторингу. Причем этот документ отнесен к информации ограниченного доступа, его будут доводить до кредитных учреждений через их личные кабинеты.

Стало известно, от кого Британия впервые потребовала раскрыть источник богатства

Адресатом требования о раскрытии источников богатства, которое впервые было предъявлено в Великобритании в этом году, оказалась Замира Хаджиева, жена Джахангира Хаджиева, который в 2001–2015 гг. возглавлял Международный банк Азербайджана.

Национальное агентство по борьбе с преступностью Великобритании (NCA) в этом году впервые направило так называемый запрос об имуществе неустановленного происхождения (unexplained wealth order – UWO) в отношении двух объектов недвижимости. Они были связаны, как сообщалось, с женой руководителя государственного банка одной из развивающихся стран.

Судебная практика

ИП Амоева Т.Г.: постановление 17ААС от 04.10.2018

ИП в рамках соглашения о разделе совместно нажитого имущества передала бывшему супругу нежилое помещение. Помещение и оборудование использовалось ИП в предпринимательской деятельности. При этом ИП при передаче имущества руководствовалась тем, что имущество являлось общей совместной собственностью, а целью раздела совместно нажитого имущества является реализация семейно-правовых взаимоотношений (исключает цель получения дохода).

Инспекция посчитала данную передачу реализацией объектов основных средств на безвозмездной основе, которая облагается НДС, и доначислила налог, пени и штраф. Суд разделил подход инспекции в связи со следующим:

перечень операций, не признаваемых объектом обложения НДС и освобождаемых от обложения НДС, является исчерпывающим;
в рассматриваемом случае в целях налогообложения определяющее значение имеет не гражданско-правовой статус объектов (наличие права общей совместной собственности на них), а использование в предпринимательской деятельности;
исходя из косвенной природы НДС, применение положений НК РФ в иной интерпретации нарушило бы публичные интересы, поскольку, получив налоговые преимущества в виде возмещения НДС из бюджета при приобретении имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности, ИП не освобождается от уплаты НДС при отчуждении этого имущества;
изменение правового режима имущества не может определять отсутствие объекта обложения НДС, учитывая, что после отчуждения имущество продолжало использоваться в предпринимательской деятельности.

ПримСтройКомплекс: постановление 5 ААС от 19.09.2018

Компания приобрела у физического лица право требования по договору беспроцентного займа к физическому лицу.

Инспекция пришла к выводу, что заемщиком – физическим лицом получена материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами (на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ), и доначислила компании как налоговому агенту неудержанный НДФЛ с суммы материальной выгоды заемщика – физического лица.

Апелляционный суд признал позицию инспекции неправомерной, указав, что

   1. субъектный состав лиц, при вступлении в отношения с которыми у физического лица может возникнуть налогооблагаемая материальная выгода, прямо определен нормами НК РФ – к ним относятся организации и индивидуальные предприниматели;

   2. в данном случае облагаемая НДФЛ материальная выгода не возникает, так как изначально заемные правоотношения возникли между двумя физическими лицами; компания в данном случае заем не предоставляла, источником дохода не являлась;

   3. уступка права требования по договору займа компании не свидетельствует о возложении на нее как на налогового агента обязанности исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

Кнауф Инсулейшн: решение АС Тюменской области от 08.10.2018

Очередное дело о переквалификации займа в инвестицию рассмотрено в пользу инспекции. Компания включила в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, суммы затрат в виде сумм процентов по задолженности перед российским лицом группы и сумм процентов и отрицательной курсовой разницы по задолженности перед иностранным лицом группы.

По мнению инспекции, компания получила налоговую выгоду в виде неправомерного учета расходов для целей налога на прибыль, а долговое финансирование прикрывало инвестирование в уставный капитал.

Суд согласился с указанной позицией в связи со следующим:

при неисполнении заемщиком обязательств по выплате процентов и возврату основной суммы долга заимодавец не приостанавливал финансирование проекта;
заимодавец не предпринимал каких-либо действий по взысканию начисленных процентов, а также суммы основного долга, договором не установлены штрафные санкции;
у заемщика отсутствовали доходы от финансово-хозяйственной деятельности в период реализации инвестиционного проекта и, как следствие, источники для возврата займа, что указывает на отсутствие намерений и возможности у сторон в момент заключения договора займа породить соответствующие правовые последствия;
при отсутствии у заемщика должного уровня капитала и ресурсов для погашения задолженности заимодавец принимает на себя риск потери собственных средств, что соответствует предпринимательским рискам акционера, а не заимодавца;
воля сторон по договору займа была направлена на реализацию инвестиционных проектов (приобретение активов), что отлично от целей договора займа;
формальное исполнение в минимальных размерах обязательств по уплате процентов по займам исключительно за счет средств, полученных от взаимозависимых лиц, в совокупности с другими обстоятельствами свидетельствует о согласованности действий, направленных на создание видимости реальности заемных договорных отношений.

Лента новостей Минфина и ФНС России

Упрощен порядок уведомления о счетах за рубежом для резидентов

Резиденты Российской Федерации теперь могут уведомлять налоговые органы о счетах, открытых за рубежом, в упрощенном порядке. Вступил в силу приказ ФНС России от 28 августа 2018 года № ММВ-7-14/507@, утверждающий новые формы, форматы и способы подачи таких уведомлений.

Резиденты, у которых нет места жительства и недвижимого имущества на территории Российской Федерации, теперь могут направить уведомление в налоговый орган по своему выбору. Кроме того, с помощью новой формы физлица смогут уведомлять инспекцию о совместных счетах, открытых в банках за рубежом.

Если же резидент допустит неточность в направленных сведениях или ошибочно отправит уведомление, то с помощью корректирующего или отменяющего сообщения он сможет исправить либо отменить его.

Также уведомление теперь можно представить в инспекцию не только лично или по почте, но и в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР

ФНС России на официальном сайте выпустила ответы на самые часто задаваемые вопросы по применению положений главы 20.1 НК РФ «Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)» и Постановления Правительства РФ от 16.06.2018 № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

Публикации в СМИ

Бизнес, попавший под санкции, может получить льготы

Предложения поддержать налоговыми послаблениями бизнес, попавший под санкции, президент РСПП Александр Шохин направил первому вице-премьеру и министру финансов Антону Силуанову. Получение такого письма подтвердил представитель Минфина. Компании, попавшие под санкции, вынуждены быстро менять структуру собственности, финансирования и управления, а из-за этого – платить дополнительные налоги, сетует Шохин. Иногда они не могут получить документы за рубежом, чтобы выполнить российский закон о деофшоризации – правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК), продолжает президент РСПП, поэтому закон нужно поправить.

Граждан разберут по счетам и вкладам

Минюст зарегистрировал приказ ФНС России, которым утверждается новый порядок направления запросов в банки об остатках и движении по счетам налогоплательщиков. Он вступит в силу в апреле 2019 года и отменит ныне действующий порядок. Сейчас инспекторы вправе запросить банк об открытых счетах, остатках по ним и движении средств без разбивки на вклад и расчетный счет. Новый порядок позволяет запросить информацию отдельно по вкладам и отдельно по счетам. Кроме того, в запросе в банк налоговики будут обязаны указывать, кто именно их интересует — гражданин, ИП или компания — и в связи с чем проводится проверка. В отношении граждан в обязательном порядке будет указываться наличие согласия руководителя ИФНС или ФНС на запрос. Запрашивать налоговики смогут по состоянию как на сегодняшний день, так и за прошедший период.

Власти придумали способ вернуть в РФ бизнесменов, проводящих большую часть года за рубежом

Чиновники хотят вернуть в Россию крупных предпринимателей, которые после принятия законодательства о контролируемых иностранных компаниях предпочли отказаться от статуса налоговых резидентов РФ и проводить большую часть года за рубежом.

В Правительстве РФ обсуждается возможность предоставить таким владельцам российских активов право сохранять свой нерезидентный налоговый статус в течение семи лет без необходимости проводить определенное количество дней за пределами страны при условии инвестиций в экономику РФ или уплате определенной суммы НДФЛ.

СКР: Налоговых преступлений стало меньше, но ущерб по ним – больше

Следственный комитет РФ заявил о снижении на 15% количества поступивших за первое полугодие 2018 года сообщений о налоговых преступлениях по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. При этом ущерба от действий недобросовестных налогоплательщиков насчитали уже на 49 миллиардов рублей.

Получается, что проверять бизнесменов стали реже, но тщательнее. За неуплату налогов в первом полугодии 2018 года возбудили 1700 уголовных дел. В абсолютных цифрах это на 6% меньше, чем за аналогичный период в прошлом году. Но при этом в прошлом году уголовные дела возбуждались только в половине случаев, а сейчас этот процент возрос до 55. Больше дел направлено в суд с обвинительным заключением — 510 только за шесть месяцев.

НДС на фрукты могут снизить до 10%

Налог на добавленную стоимость (НДС) для российских аграриев будет снижен до 10%. «Были приняты серьезные решения, в частности, вопрос, который ставился неоднократно — это сделать льготный НДС на фрукты, 10-процентный. Президент поддержал это решение», — заявил журналистам вице-премьер Алексей Гордеев по итогам совещания по вопросам развития сельского хозяйства. Кроме того, по словам господина Гордеева, на встрече также было поддержано предложение об отмене НДС с субсидий для аграриев.

 

Участники