Налоговые новости с 04.04.2018 по 10.04.2018
Международное налогообложение
ОЭСР опубликовало информацию о новых двусторонних договоренностях по автоматическому обмену, впервые они включают Панаму.
Сейчас существует более 2700 двусторонних договоренностей об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам.
Кроме того, ОЭССР выпустила вторую редакцию руководства по имплементации CRS.
Судебная практика
Каширский двор – Северянин: Определение ВС РФ от 05.04.2018
ВС РФ отменил акты нижестоящих судов, которыми было отказано в применении к процентам по контролируемой задолженности, переквалифицированным в дивиденды, пониженной ставки налога по СОИДН между РФ и Австрией (в силу невыполнения условия о прямом участии заимодавца в уставном капитале заемщика).
Суд указал: учитывая, что с точки зрения российского налогового законодательства выплачиваемые по контролируемой задолженности проценты рассматриваются в качестве дивидендов, то есть в качестве дохода от участия в капитале росийской компании, к данным выплатам применяются положения статьи 10 СОИДН с Австрией как к доходу от прямого владения капиталом. Иной подход приводит к тому, что иностранная компания, фактически осуществившая инвестиции в капитал российской организации, лишена права на применение пониженной ставки налога только в связи с тем, что финансовые отношения между данной компанией и обществом не были оформлены как корпоративные (акционерные) отношения.
Дело было направлено на новое рассмотрение для оценки доводов о достаточности доли и размера участия материнской компании в капитале общества, а также наличия иных условий, необходимых для применения пониженной ставки налога на дивиденды.
Русснефть-Брянск: Определение ВС РФ от 27.03.2018
ВС РФ отказал в передаче дела на новое рассмотрение. Таким образом, выводы нижестоящих судов о переквалификации займа между российскими лицами в инвестицию не будут пересмотрены.
Суды трех инстанций, установив, что общество (заемщик) не исполняло обязательства по договорам займа, а заимодавец не требовал исполнения обязательств, что деятельность заемщика с 2005 года является убыточной (отсутствуют источники для возврата займов и выплаты по ним процентов), пришли к выводу, что заемщик получил необоснованную налоговую выгоду путем включения расходов в состав процентов для целей налога на прибыль.
Лента новостей Минфина и ФНС России
Письмо ФНС России от 29.03.2018 № СД-4-3/5972@: по результатам консультаций, проведенных Минфином России с компетентными органами иностранных государств по вопросу классификации доходов иностранных банков от размещения у них средств под отрицательные процентные ставки, стороны пришли к единогласному мнению об отнесении указанных доходов к доходам от предпринимательской деятельности согласно применимым положениям СОИДН.
Письмо Минфина России от 27.03.2018 № СД-4-3/5688@: возврат иностранной организацией физическим лицам денежных средств, ранее включенных в налоговую базу по НДС, учитывается указанной иностранной организацией при определении налоговой базы по НДС в периоде фактического возврата платежей физическим лицам, досрочно отменившим подписку на оказываемые иностранной организацией электронные услуги. При этом представление уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, в котором были включены полученные от физических лиц денежные средства в налоговую декларацию по НДС, не требуется.
Публикации в СМИ
Российские власти хотят создать офшоры для помощи попавшим под санкции олигархам
Премьер Дмитрий Медведев 9 апреля обещал поручить правительству разработать меры поддержки попавших в санкционные списки США российских компаний.
Власти обсуждают проект создания в России двух территорий со специальным режимом и признаками офшора – на острове Октябрьский в Калининграде и на дальневосточном острове Русский.
Желающие вернуть деньги в Россию смогут сделать это быстро и без налогов, рассказывают чиновники: проект разрешает перенести иностранные структуры в Россию из других стран, в том числе офшоров, сохранив их правовую форму. Компании смогут перевести в кратчайшие сроки капитал целиком в Россию с сохранением привычной правовой и финансовой инфраструктуры без выплаты налогов с иностранных доходов, подтвердил представитель Минэкономразвития.
Налоги с резидентов зон будут взиматься только от доходов, полученных в России, говорит представитель министерства, а доходы, полученные за пределами России, налогами не облагаются.
Минфин предложил отдать под контроль налоговиков платежи на 250 млрд рублей
«Минфин предлагает включить в Налоговый кодекс все платежи, которые носят квазиналоговый характер. Среди них – курортный, экологический, утилизационный сборы и отчисления в резерв универсального обслуживания операторов связи» – сообщил замминистра финансов Илья Трунин.
На данный момент предполагается поэтапное проведение такой кодификации.
Минфин готов освободить от контроля часть сделок с трансфертным ценообразованием
В весеннюю сессию Минфин рассчитывает на принятие поправок в Налоговый кодекс, которые должны избавить бизнес от части проверок, а бюджеты регионов застраховать от лишних потерь. Они предусматривают отмену контроля за трансфертными ценами значительной части внутрироссийских операций, а также продление моратория на создание консолидированных групп налогоплательщиков (КГН), сообщил замминистра финансов Илья Трунин (передал «Интерфакс»).
Сейчас налоговики контролируют внешние сделки между взаимозависимыми компаниями, с офшорами, операции с биржевыми товарами, а также часть внутренних сделок между взаимозависимыми компаниями: например, если они превысили за год 1 млрд руб., одна из сторон сделки платит НДПИ в процентах, применяет специальные налоговые режимы. По таким сделкам компании обязаны отчитываться перед налоговиками, они проверяются центральным аппаратом ФНС.
По словам Трунина, контроль сохранится лишь для зон риска: «Например, особые экономические зоны, региональные инвестиционные проекты, специнвестконтракты, ТОРы». То есть везде, где применяются пониженные ставки налога на прибыль, а также если сторона сделки платит НДПИ.