EN
EN

Отрасли

  • Некоммерческие организации
  • Пищевая промышленность
  • Розничная торговля
  • Сельское хозяйство
  • Спорт
  • Страхование
  • Телекоммуникации, медиа и технологии
  • Транспорт
  • Туризм, гостиничный бизнес и индустрия развлечений
  • Частные и венчурные инвестиции
  • Экология и обращение с отходами
  • Энергетика и атомная промышленность
Практики и отрасли

Налоговые новости с 03.10.2018 по 09.10.2018

ОбзорКонтакты для прессы: pr@lp.ru

Международное налогообложение

Реестр бенефициарных владельцев в Бельгии

Закон от 18 сентября 2017 года «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств или финансирования терроризма и ограничениях на использование наличных денежных средств» предусматривает создание в Бельгии централизованного реестра бенефициарных собственников. Королевский указ о порядке работы реестра был опубликован 14 августа 2018 года и вступает в силу с 31 октября 2018 года.

Нидерланды пересмотрят планы отменить налог на дивиденды

Нидерланды намерены пересмотреть план по отмене налога на дивиденды. Об этом сообщил в пятницу премьер-министр страны Марк Рютте. «Упразднение налога на дивиденды являлось частью широкого круга мер, направленных на усиление нашей конкурентоспособности, – отметил он. – Мы пересмотрим весь пакет в ближайшее время».

Планы по отмене налога на дивиденды были предусмотрены коалиционным соглашением, подписанным в октябре 2017 года четырьмя партиями. Как заявил тогда премьер, целью меры должно было стать сохранение крупных компаний в Нидерландах и привлечение новых, особенно на фоне выхода Великобритании из ЕС.

FT: британские власти впервые применили новый механизм для борьбы с отмыванием денег

Британское Национальное агентство по борьбе с преступностью (National Crime Agency, NCA) впервые применило правовой механизм «Ордер на богатство неустановленного происхождения» (Unexplained Wealth Orders, UWO) в отношении частного лица, потребовав объяснить происхождение средств на покупку двух элитных объектов недвижимости в Соединенном Королевстве общей стоимостью £22 млн ($28,5 млн).

Швейцария сообщила о неготовности Кипра к обмену налоговой информацией

Федеральное налоговое управление Швейцарии отказалось предоставлять Кипру информацию о финансовых счетах в рамках международного обмена налоговой информацией. По мнению швейцарских налоговиков, Кипр не отвечает международным требованиям к конфиденциальности и безопасности данных.

Как следует из сообщения на сайте швейцарского ведомства, в рамках международного автоматического обмена информацией Швейцария впервые предоставила информацию о 2 млн счетов. Получателями этих данных стали страны ЕС, Австралия, Канада, Гернси, Исландия, остров Мэн, Япония, Джерси, Норвегия, Южная Корея. Обмен состоялся в конце сентября. Отказ Швейцарии от предоставления данных Кипру свидетельствует о том, что этот обмен с Россией может и не состояться.

Судебная практика

Гестамп-Северсталь-Калуга: постановление АС Центрального округа от 04.09.2018

Иностранный участник внес вклад в уставный капитал российской компании оборудованием, которое было ввезено в РФ. Российская компания применила вычет НДС, уплаченного при ввозе оборудования в РФ.

Инспекция отказала в вычете НДС. Суды двух инстанций поддержали инспекцию, указав, что российская компания: (1) не могла выступать декларантом спорного оборудования (не являлась лицом, имеющим право владения, пользования и распоряжения); (2) не являлась лицом, заключившим внешнеэкономическую сделку (сделка носила односторонний характер). В связи с этим компания необоснованно произвела уплату НДС при ввозе, и, соответственно, неправомерно предъявила его к вычету. Уплаченный НДС подлежал возврату как излишне уплаченный.

Суд кассационной инстанции не согласился с нижестоящими судами и указал, что компания имела право на вычет НДС независимо от того, что оборудование ввезено в качестве вклада в уставный капитал, так как: (1) при ввозе уплатила НДС; (2) планировала использовать в облагаемой НДС деятельности. Вместе с тем, с учетом того что компания пропустила трехлетний срок для заявления вычета, ей было отказано в удовлетворении ее требований.

Компания Би Эй Ви: решение АС города Москвы от 21.08.2018

Компания привлекла иностранную организацию (резидента США) для выполнения работ по управлению, техническому обслуживанию и ремонту технологического оборудования (выполнять такие работы могли только специалисты, обученные у производителя в США). Впоследствии стороны изменили предмет договора на предоставление персонала. Затраты на оплату выполненных работ компания включала в состав расходов по налогу на прибыль.

Инспекция отказала в учете спорных затрат для целей налога на прибыль в связи с тем, что в выполнении работ иностранные специалисты фактически не принимали участия. Суд поддержал инспекцию, указав на необоснованное завышение расходов и на организацию схемы, позволившей избежать уплаты налога на прибыль на территории РФ и вывести в США значительные суммы денежных средств без налогообложения под видом оплаты услуг, на основании следующего:

взаимозависимость компании и контрагента;
предоставленные иностранные специалисты в даты закрытия работ на территории РФ отсутствовали (подтверждено данными миграционного учета) и в ряде случаев не выполняли работы на объектах (подтверждено показаниями работников на объекте, в том числе начальником участка);
доля затрат на нескольких привлеченных специалистов существенно превышала долю затрат на сотрудников компании.

Лента новостей Минфина и ФНС России

Письмо Минфина России от 21.09.2018 № 03-04-05/67620: в случае реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на приобретение указанных акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за приватизационные чеки (ваучеры), а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций.

При отсутствии рыночной стоимости акций в качестве расходов на их приобретение может рассматриваться номинальная стоимость приватизационных чеков (ваучеров), переданных за эти акции, либо их стоимость, согласованная сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки.

Кроме того, освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации акций, приобретенных с 1 января 2011 года, если на дату реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет.  При этом не имеет значения, приобретались ли ценные бумаги на бирже или иным способом.

Позиция ФНС (www.nalog.ru «Часто задаваемые вопросы»)

Вопрос: может ли налоговый орган запросить у банка выписку по операциям на счетах физического лица?

Ответ: согласно действующему с 1 июля 2014 года порядку запросить информацию о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств по счетам, вкладам (депозитам) физических лиц, а с 1 июня 2018 года – по счетам в драгоценных металлах налоговые органы могут только при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц или истребовании у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя управления ФНС России по субъекту РФ или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.

Публикации в СМИ

Налоговики зачастую формально проверяют бизнес, признала ФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) раскритиковала инспекторов за формальный подход при проверках необоснованной налоговой выгоды. Об этом пишет ФНС своим региональным инспекторам. Инспектора часто проверяют бизнес формально, нарушения не доказывают, а аргументы компаний не рассматривают, перечисляет ФНС в письме и делает вывод, что такой подход недопустим.

Сколько времени дадут бизнесу на адаптацию к налоговым ухудшениям

В Налоговый кодекс включат требование утверждать невыгодные бизнесу или гражданам налоговые законы не позднее 1 сентября, если вступить в силу они должны с 1 января следующего года. Если же такие поправки не успеют принять в срок, их введение задержится на год. Такое положение появилось в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов». Документ был внесен в Госдуму 29 сентября вместе с проектом федерального бюджета на предстоящий трехлетний срок.

BELUGA GROUP предложила ФНС ввести понятие «исторически добросовестный налогоплательщик»

В качестве эксперимента предлагается ввести понятие «исторически добросовестный налогоплательщик», дать возможность компаниям через личный кабинет налогоплательщика получать консультации по налоговым последствиям определенных сделок и т. д. Начать эксперимент предлагается с Дальнего Востока. В случае успеха эксперимента – распространить практику на всю Россию.

На сайте ФНС России размещены новые наборы сведений, ранее относившихся к налоговой тайне

1 октября на сайте ФНС России размещены новые наборы открытых данных со сведениями, которые раньше относились к налоговой тайне. Теперь в открытом доступе опубликованы сведения о суммах налогов и соборов, уплаченных организациями, и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 год.

Это второй этап размещения информации, ранее относившейся к налоговой тайне. 1 декабря в рамках третьего этапа размещения сведений за 2017 год будет опубликована информация о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций, а также сведения о наличии налоговых правонарушений.

ФНС начала вести свой секретный черный список налогоплательщиков

У налоговиков есть некий тайный ресурс, куда включают неблагонадежных налогоплательщиков. Сами налогоплательщики доступа к этому сервису не имеют. Но иногда информация просачивается.

Информационный ресурс «Риски» является внутренним информационным ресурсом ФНС России. Это непубличные сведения. Ресурс создан для автоматизации и систематизации процессов сбора, накопления, хранения и обработки сведений об организациях, получаемых налоговыми органами законным путем в ходе выполнения своих функций. В данном сервисе числятся организации, имеющие потенциальный риск неуплаты налогов.

 

Участники