Международное налогообложение

BEPS против офшоров. Украинцев заставят платить налоги с заграничной прибыли

Украинцам за свои зарубежные активы придется платить подоходный налог внутри страны и подавать тонны отчетности – государство всерьез намерено решить проблему вывода средств в офшоры и взялось за реализацию 8-ми важнейших шагов плана BEPS. На днях Минфин и НБУ обнародовали законопроект, который имплементирует на Украине международный свод правил по борьбе с налоговыми «уклонистами».

Цель проекта – увеличить доходы бюджета на миллиарды долларов и вернуть в страну ранее выведенные капиталы. Впрочем, уверяют эксперты, масштабный проект может принести ровно противоположные результаты. А бизнесмены начнут сдавать украинские паспорта, чтобы избежать претензий налоговиков.

Великобритания первой из развитых стран введет налог на цифровые услуги

Министр финансов Великобритании Филип Хэммонд объявил в понедельник, что страна в 2020 г. введет налог с продаж цифровых услуг. Она будет первой среди развитых стран, которая обложит специальным налогом цифровые услуги, продаваемые такими технологическими гигантами, как Alphabet, Facebook, Apple и другие.

Налог в Великобритании будет взиматься, когда компания получает в сумме от 500 млн фунтов ($640 млн) глобальной выручки в год, пояснил Хэммонд. Министерство ожидает, что будет получать 400 млн фунтов ($512 млн) такого налога в год.

Судебная практика

Аквиста: решение АС г. Москвы от 24.10.2018

Кипрская материнская компания приобрела обыкновенную акцию российской компании стоимостью 100 000 евро. При этом оплата за приобретенную акцию была произведена только за счет первых полученных дивидендов, которые были переведены российской компанией напрямую продавцу акции. При выплате дивидендов при этом была применена ставка 5% по СОИДН между Россией и Кипром.

Инспекция признала применение данной пониженной ставки неправомерным и доначислила налог по ставке 10%, так как для применения ставки 5% получателем дохода не соблюдено условие о прямом вложении в капитал суммы, эквивалентной не менее 100 000 евро. Суд поддержал инспекцию, указав, что:

Авиакомпания Волга-Днепр: решение АС г. Москвы от 28.09.2018

Компания представила уведомление об участии в иностранной организации. В качестве даты возникновения участия компания указала дату принятия решения о выпуске дополнительных акций иностранной организации. Вместе с тем компания посчитала, что трехмесячный срок на представление уведомления начинает течь с даты, когда компания узнала о завершении процедуры регистрации дополнительной эмиссии в иностранном государстве (Ирландия).

Инспекция указала, что срок на представление уведомления об участии в иностранной организации должен исчисляться с даты, указанной компанией в уведомлении, и привлекла компанию к ответственности в виде штрафа по пункту 2 статьи 129.6 НК РФ.

Суд согласился с инспекцией, указав на то, что: (1) иностранная организация подконтрольна компании и компания могла соблюсти срок представления уведомления; (2) НК РФ не предусмотрен особый порядок исчисления срока на представление уведомления, а именно с момента, когда компания узнала или должна была узнать об изменении доли участия в  иностранной организации; законодателем определен конкретный срок, не подлежащий расширительному толкованию; (3) смягчающие обстоятельства (подача уведомления впервые, отсутствие ущерба для бюджета) не приняты судом во внимание.

Банк Зенит: решение Арбитражного суда г. Москвы от 31.10.2018

Инспекция доначислила банку налог у источника в РФ по ставке 20% с процентных доходов (суммы дисконта по собственным векселям), выплаченных в пользу компаний на БВО через транзитные компании, зарегистрированные на Кипре.

Суд поддержал инспекцию на основании следующего:

Лента новостей Минфина и ФНС России

Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76139: начиная с 1 января 2019 г. при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную организацию независимо от того, кто является покупателем услуг – физическое лицо или организация (индивидуальный предприниматель).

Публикации в СМИ

Рост ставок экологического сбора не решит проблему с отходами

В пятницу закончилось общественное обсуждение поправок Минприроды в постановление правительства, резко увеличивающих ставку экологического сбора. Поправки касаются товаров и упаковки 54 категорий, которые бизнес должен утилизировать. Хотя у бизнеса и чиновников есть вопросы к проекту, Минприроды при поддержке комитета Госдумы по экономической политике намерено продолжать обсуждение, говорит представитель Минприроды.

Сейчас производители и импортеры могут сами утилизировать отходы производства или платить экологический сбор. Экологический сбор должен создавать стимулы к развитию сектора переработки вторичного сырья, рассчитывает Минприроды. А также пополнить бюджет – если компании предпочтут платить сбор по новым ставкам, в 2019 г. он получит 13,6 млрд руб., а в 2020 г. – 20 млрд, существенно больше, чем Минфин планирует собрать сейчас, – 3,3 и 5,6 млрд соответственно.

Компании присматриваются к российским офшорам

Закон о специальных административных районах (САР) на о. Русский (в Приморье) и о. Октябрьский (в Калининграде) оставил много вопросов. Пока САР воспользовалась одна компания – «Финвижн холдингс» (основной акционер банка «Восточный», бенефициар – Артем Аветисян), она переехала с о. Кипр на о. Русский в санаторий-профилакторий «Белый лебедь» (данные ЕГРЮЛ). Переговоры о переезде ведут еще четыре компании, говорит федеральный чиновник, запросов множество. Переезд планировали UC Rusal и En+ Holding (принадлежат En+): их советы директоров в середине августа поручили менеджменту подготовить подробный план по переезду с о. Джерси и Кипр.

Эти слова способны заблокировать ваш счет

При переводе средств со счета на счет мы, как правило, не задумываемся о том, что наши сообщения проходят несколько этапов фильтрации. При этом неважно, шутливые они или серьезные, отдаем ли мы долг или переводим деньги ребенку на карманные расходы. Банки проверяют сообщения, исходя из собственных требований безопасности и службы финансового мониторинга, которая пристально следит за операциями по счетам всех клиентов.

В рамках закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банки анализируют денежные операции своих клиентов. Если банк решил, что операция, проведенная вами, похожа на незаконное обналичивание или на транзитную схему, — запускается проверка. Обратиться за пояснениями банк может как к самому клиенту, так и в Федеральную налоговую службу. Если пояснения были неубедительными или недостаточными, счет или сумма на счете блокируется.

Налоговики пришли на сладкое

Группе АСБ Юрия Хохлова не удалось оспорить проведение ФНС проверок полноты уплаты налогов Грибановским сахарным заводом. Небольшой объем налоговых отчислений предприятия по сравнению с аналогичными заводами «Продимекса» в Воронежской области вызывает вопросы у региональных властей. По мнению чиновников, АСБ уходила от уплаты налогов за счет покупки сырья у своих растениеводческих предприятий с нулевой ставкой налога на прибыль по более чем вдвое завышенным ценам. Эксперты считают, что если проверка докажет факт уклонения от уплаты налогов, то компанию могут привлечь и к уголовной ответственности.