Международное налогообложение

Введение НДС в ОАЭ

27 августа Президент ОАЭ Халифа ибн Зайд Аль Нахайян выпустил федеральный законодательный декрет в отношении НДС. В соответствии с декретом введение НДС в ОАЭ планируется начиная с января 2018 года, что соответствует плану Совета по сотрудничеству арабских государств Персидского залива (GCC) относительно введения НДС во всех странах-членах.

Новости законодательства

Законопроект, предлагающий изменения в деофшоризационное законодательство

Минфин России разработал и разместил на сайте www.regulation.gov.ru проект изменений в деофшоризационные правила. Краткий обзор предлагаемых изменений будет размещен на сайте.

Законопроект об освобождении от налога на имущество движимого имущества  

Минэкономразвития России совместно с Минфином России подготовили проект изменений в Налоговый кодекс РФ, предусматривающий исключение из объекта обложения налогом на имущество движимого имущества организаций. Законопроект будет находиться на стадии публичного обсуждения до 19 сентября 2017 года.

Проект изменений в закон о валютном регулировании и валютном контроле  

Минфин России разработал законопроект, предусматривающий распространение требования о репатриации российскими валютными резидентами денежных средств на контракты, по условиям которых товары передаются на территории РФ без их вывоза либо за пределами РФ без их ввоза в Россию.

Контроль за осуществлением валютных операций, связанных с передачей указанных товаров, будет проводиться налоговыми органами. Предусматривается наделение уполномоченных банков обязанностью по передаче в ФНС России в электронном виде информации о проводимых резидентами валютных операциях в рамках договоров с нерезидентами, не предусматривающих пересечения товарами территории РФ.

Соответствующие изменения, предусматривающие административную ответственность за невыполнение резидентами новых требований валютного законодательства, также планируется ввести в статью 15.25 КоАП РФ. Оба законопроекта будут находиться на стадии публичного обсуждения до 27 ноября 2017 года.

Судебная практика

Лебедянский: Решение Арбитражного суда Липецкой области от 21.08.2017

Налогоплательщик заключил с взаимозависимым лицом договор на управление и оказание услуг по маркетингу и рекламе продукции. При этом сам налогоплательщик нес расходы на приобретение маркетинговых и рекламных услуг у независимых иностранных и российских компаний.

Суд сделал вывод, что именно управляющая компания, которая осуществляла функции управления, являлась дистрибутором продукции (99% всей продукции налогоплательщик реализовывал в пользу взаимозависимых лиц), фактически обладала правом на использование товарных знаков и логотипов товара при оформлении рекламных материалов, должна была нести расходы на приобретение маркетинговых и рекламных услуг у третьих лиц. Вместе с тем расходы были отнесены на налогоплательщика. На основании данных фактов суд пришел к выводу, что маркетинговые и рекламные услуги, оплаченные налогоплательщиком, были получены управляющей компанией безвозмездно.

Следовательно, налогоплательщик не был вправе учитывать затраты на их приобретение, кроме того, на стоимость безвозмездно оказанных услуг налогоплательщику был доначислен НДС.

        2. Суд признал, что роялти по договору предоставления прав на использование товарных знаков должны были включаться в состав расходов в периоде их начисления согласно условиям лицензионного договора, а не в периоде подписания акта оказанных услуг и фактической выплаты. Суд также указал на плановый характер деятельности налогоплательщика, ограниченный круг дистрибуторов и порядок ежемесячного учета выручки от реализации в разрезе товарных знаков.

Лента новостей Минфина и ФНС России

Письмо ФНС России от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@: в Письме ФНС России приводит обзор судебной практики, связанной с рассмотрением дел о получении необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса и искусственного распределения выручки между несколькими взаимозависимыми лицами.

ФНС указывает, что за последние 4 года судами рассмотрено более 400 дел по теме дробления бизнеса, проводит аналитику дел, завершившихся как в пользу налоговых органов, так и в пользу налогоплательщиков, а также дает рекомендации налоговым органам в отношении доказательственной базы, сбор которой необходим для доказывания получения необоснованной налоговой выгоды путем дробления.

Письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-07-11/53086: в случае если работы признаны выполненными по решению суда и при этом подрядчик не выставлял заказчику счета-фактуры, принятие заказчиком к вычету сумм НДС в отношении таких работ НК РФ не предусмотрено.

Публикации в СМИ

Дочерние займы опасны для налогового здоровья

Кредитование взаимозависимых лиц для покрытия кассового разрыва может стать основанием для налоговых претензий. Налоговики сочли экономически необоснованными расходы российского общества на проценты по займам зарубежной материнской компании, сочтя кредитование схемой по выводу средств за рубеж и уклонению от уплаты налогов. Суды поддержали позицию налоговиков; в ФНС говорят, что новая практика позволит бизнесу точнее оценивать налоговые риски; юристы настаивают на недопустимости оценки экономической целесообразности сделок инспекциями и судами.

Минсвязь предложила обложить операции с криптовалютами НДФЛ

Глава Минкомсвязи Николай Никифоров заявил, что в ведомстве готовят список решений и правил обращения криптовалют в стране. По его словам, подобные операции должны облагаться налогом на доходы физических лиц.

ФНС готовит новую форму договора «налогового» поручительства

ФНС России разработала рекомендуемую форму договора поручительства и порядок его заключения. Это связано с тем, что с 1 июля 2017 года плательщики НДС и акцизов имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, а также освобождаются от уплаты акциза при экспорте при наличии у них договора поручительства.

До утверждения в установленном порядке формы такого договора Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму договора поручительства, доведенную письмом ФНС России от 30.06.2017 № СД-4-3/12690@ до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков.