Налоговые новости с 18.09.2019 по 24.09.2019
Международное налогообложение
ФНС объяснила исключение Великобритании из списка стран, участвующих в налоговом обмене
Федеральная налоговая служба России руководствовалась принципом взаимности, принимая решение исключить Великобританию и три ее офшорные территории из списка стран, которые обеспечивают в полной мере автоматический обмен финансовой информацией с российскими налоговиками, рассказали РИА Новости в пресс-службе ведомства.
«ФНС России, являясь участником Многостороннего соглашения компетентных органов по автоматическому обмену финансовой информацией, осуществляют автоматический обмен информацией о счетах нерезидентов на «принципах взаимности», — заявили в пресс-службе.
«Ъ» ознакомился с программой экономической интеграции России и Белоруссии, парафированной сторонами в начале сентября, но публично не раскрывавшейся. Она рассчитана на полтора года и предполагает частичное объединение двух экономических систем с января 2021 года. Речь идет как минимум о едином Налоговом кодексе, внешнеторговом режиме и Гражданском кодексе, унифицированном учете собственности и сходных соцгарантиях, почти объединенном банковском надзоре, но с двумя центробанками, едином регуляторе рынков нефти, газа и электроэнергии и гармонизированном госрегулировании отраслей.
Новости законодательства
Закон о внесении изменений в НК РФ
19.09.2019 Государственной Думой РФ в третьем чтении принят Закон о внесении многочисленных поправок в НК РФ, в том числе:
в принятой версии закона процедурные вопросы отданы Минфину, сама глава состоит из двух статей, которые касаются описания принципиального существования данного института;
при реорганизации устанавливаются правила восстановления правопреемником входного НДС, принятого к вычету правопредшественником, в случае перехода правопреемника на специальные режимы только в отношении некоторых видов деятельности, а также момент восстановления НДС в разных видах реорганизации;
вводится возможность уменьшить полученные доходы от продажи имущества, полученного в порядке наследования или в дар (если доход освобождался от НДФЛ), на величину документально подтвержденных расходов наследодателя (дарителя);
отменяется обязанность физических лиц по декларированию доходов от продажи ценных бумаг, полученных от российских организаций и ИП (данные лица будут признаваться налоговыми агентами);
в случае непредставления налогоплательщиком – физическим лицом налоговой декларации по доходам от продажи или дарения недвижимости налоговый орган будет вправе провести камеральную налоговую проверку и доначислить НДФЛ, в том числе на основании данных о кадастровой стоимости объектов;
суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом на основании доначисления по итогам налоговой проверки (если такие суммы были неправомерно не удержаны налоговым агентом), не признаются доходом физического лица;
налог на прибыль
ограничение на перенос убытков (не более 50% налоговой базы) продлено до 31.12.2021;
ИП будут признаваться налоговыми агентами по доходам иностранных организаций от источников в РФ;
реорганизованная компания не сможет использовать убытки правопредшественников, если будет установлено, что основной целью реорганизации было использование налоговых убытков.
правила КИК:
при определении налоговой базы по операциям реализации долей в уставном капитале в состав расходов КИК включаются расходы в сумме денежных средств, внесенных в имущество такой организации в периодах после начала 2015 года (если такие расходы изменяют стоимость долей в уставном капитале организации по данным учета КИК);
при определении прибыли КИК не учитываются любые доходы, перечисленные в пункте 1 статьи 309 НК РФ, источником выплаты которых являются российские организации, если контролирующее лицо имеет фактическое право на такие доходы с учетом положений статьи 312 НК РФ.
налог на имущество:
перечень объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости, дополнен «иными объектами недвижимого имущества».
Судебная практика
В 2014 году ООО «Газпромнефть-развитие» ошибочно уплатило в Пенсионный фонд РФ более 2,5 млн рублей страховых взносов с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилья в связи с их вынужденным переездом к новому месту работы.
Суды установили, что возврат средств невозможен, поскольку сведения об уплаченных взносах учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц – сотрудников компании. Запрет на возврат страховых выплат в таких случаях прямо предусмотрен в утратившем силу с 1 января 2017 года законе «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», и с 1 января 2017 года установлен в пункте 6.1 статьи 78 НК РФ.
Авторы запроса сомневаются в оправданности указанного ограничения. По их мнению, ограничение права на распоряжение образовавшейся переплатой не должно приводить к ограничению права собственности без достаточных на то оснований. Плательщик страховых взносов лишается права распорядиться свои имуществом в силу лишь одного факта разнесения сведений об уплаченных взносах по лицевым счетам застрахованных лиц – безотносительно того, способен ли возврат излишних платежей в действительности привести к нарушению их прав.
Норстрой: Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2019
Налогоплательщиком было реализовано нежилое помещение в адрес сына руководителя, цена реализации отличалась от цены, примененной в сделке с независимым лицом в 8 раз.
Такая реализация была признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды (занижение базы по налогу на прибыль и НДС).
Суды поддержали инспекцию, признав отклонение многократным.
Публикации в СМИ
ФСБ использовала амнистию капитала против бизнеса
«Вопрос доверия – а вдруг информация о наших зарегистрированных компаниях, счетах попадет в СМИ, нас начнет кошмарить правоохранительная система. Этого не произошло», – объяснял в январе 2018 г. министр финансов Антон Силуанов, почему бизнес может без опаски пользоваться амнистией капитала. Но, как выяснили «Ведомости», это все же произошло. ФСБ не только изъяла в здании центрального аппарата ФНС одну из специальных деклараций об амнистии, но и использует ее в качестве доказательства в уголовном деле, а суд нарушений в этом не усмотрел.
На Московском финансовом форуме приняты решения о дальнейшей либерализации валютного регулирования
Участники сессии «Валютное регулирование: лицом к экспортеру» Московского финансового форума 2019 г. обсудили планы дальнейшей либерализации валютного контроля. По итогам состоявшегося обсуждения участники пришли к следующим выводам:
1. Необходимо обеспечить либерализацию административной ответственности за совершение валютных правонарушений, существенно снизив размер установленных в настоящее время штрафов. Для этого планируется принять ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части либерализации мер ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации».
2. Необходимо рассмотреть возможность отмены ст. 193 и 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации из-за отсутствия высокой степени общественной опасности действий, предусмотренных в данных статьях, в качестве самостоятельных преступлений. Борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, является требованием ФАТФ, которые Россия должна соблюдать. Данная мера прописана в УК РФ - статьи 174 и 174.1 УК РФ соответственно.